Раздел №5
Налоги

Переезд в Республику Беларусь связан не только с оформлением регистрации, разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ), но и с возникновением налоговых обязанностей. Налоговый статус зависит от продолжительности пребывания в стране, источника доходов, наличия бизнеса и других обстоятельств.
Ниже приведены ответы на наиболее распространенные вопросы, которые возникают у граждан Российской Федерации при переезде в Беларусь.
получить консультацию
Должен ли гражданин России платить налоги в Беларуси?
Да, если в соответствии с законодательством Республики Беларусь возникает обязанность по уплате налогов.
Например:
  • при официальном трудоустройстве в Беларуси;
  • при ведении предпринимательской деятельности;
  • при получении доходов от сдачи недвижимости в аренду;
  • при продаже имущества в случаях, предусмотренных законодательством;
  • при получении дивидендов, процентов или иных доходов из источников в Беларуси.
Сам факт въезда в Беларусь не означает автоматического возникновения налоговых обязательств.
Когда гражданин России становится налоговым резидентом Беларуси?
Как правило, физическое лицо признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если фактически находится на территории Беларуси более 183 календарных дней в течение календарного года. Именно налоговое резидентство влияет на порядок налогообложения отдельных видов доходов.
Можно ли одновременно быть налоговым резидентом России и Беларуси?
В отдельных ситуациях такие случаи возможны. Для их урегулирования применяется Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения, которое определяет правила установления налогового резидентства и распределения права налогообложения между двумя государствами.
Есть ли между Россией и Беларусью соглашение об избежании двойного налогообложения?
Да.
Между Российской Федерацией и Республикой Беларусь действует международное соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.
Основная цель соглашения:
  • исключить двойную уплату налога с одного и того же дохода;
  • определить, в какой стране уплачивается налог;
  • исключить двойное налогообложение дивидендов, процентов, доходов от трудовой деятельности, бизнеса, недвижимости и других видов доходов
Нужно ли платить налоги одновременно в России и Беларуси?
Не всегда.
Если доход облагается налогом в одной стране, при наличии оснований могут применяться положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения.
Каждая ситуация требует индивидуального анализа, поскольку имеет значение:
  • налоговое резидентство;
  • источник дохода;
  • место выполнения работы;
  • место регистрации бизнеса;
  • вид полученного дохода.
Какая ставка подоходного налога действует в Беларуси?
В 2026 году базовая ставка подоходного налога составляет 13% для большинства доходов физических лиц. Для отдельных категорий высоких доходов применяются повышенные ставки 25% и 30% в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Беларусь.
Какие доходы облагаются подоходным налогом?
Под налогообложение могут подпадать:
  • заработная плата;
  • доходы по гражданско-правовым договорам;
  • доходы индивидуальных предпринимателей;
  • дивиденды;
  • доходы от аренды имущества;
  • отдельные виды доходов от продажи имущества;
  • выигрыши;
  • иные доходы, предусмотренные Налоговым кодексом.
Какие системы налогообложения существуют в Беларуси?
В зависимости от организационно-правовой формы и вида деятельности применяются различные налоговые режимы.
Наиболее распространенные:
  • общая система налогообложения;
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог — для отдельных видов деятельности, когда это предусмотрено законодательством.
получить консультацию
Что такое упрощенная система налогообложения (УСН)?
УСН — специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Ставка налога составляет 6% от оборота. Применяется в основном для компаний оказывающих услуги.
С 2026 года увеличен предельный размер выручки, позволяющий применять УСН, до 3 735 000 белорусских рублей в год.
Что такое общая система налогообложения?
При общей системе организация или предприниматель уплачивает налоги, предусмотренные Налоговым кодексом, включая налог на прибыль, НДС, а также другие обязательные платежи в зависимости от вида деятельности. В данной системе учитываются все затраты которые несет предприниматель.
Какая ставка налога на прибыль организаций?
В общем случае ставка налога на прибыль организаций составляет 20%, если для конкретной категории налогоплательщиков не предусмотрены специальные правила или льготы.
Какая ставка НДС действует в Беларуси?
Основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Республике Беларусь составляет 20%. Для отдельных операций законодательством предусмотрены пониженные ставки и освобождение от НДС.
Должен ли гражданин России платить налоги при удаленной работе?
Это зависит от того:
  • где находится работодатель;
  • где фактически выполняется работа;
  • в какой стране работник является налоговым резидентом;
  • из какого источника выплачивается доход.
При релокации рекомендуется заранее определить налоговые последствия, чтобы избежать двойного налогообложения
Нужно ли платить налоги, если работаешь на российскую компанию из Беларуси?
Такой доход может иметь налоговые последствия как в Беларуси, так и в России. Определяющее значение имеют налоговое резидентство, положения трудового договора, место фактического выполнения работы и нормы международного соглашения между двумя государствами. Поэтому подобные ситуации требуют индивидуального анализа.
получить консультацию
Может ли гражданин России открыть ИП в Беларуси?
Да. После получения получения ВНЖ в Республике Беларусь гражданин Российской Федерации вправе зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и осуществлять деятельность в соответствии с белорусским законодательством.
Какие системы налогообложения существуют для бизнеса?
В Беларуси применяются несколько налоговых режимов.
Основные из них:
  • общая система налогообложения (ОСН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН) — при соблюдении установленных законодательством условий;
  • специальные режимы для отдельных категорий налогоплательщиков, если они предусмотрены законодательством.
Выбор режима зависит от вида деятельности, размера выручки, количества работников и других факторов.
Что выгоднее — ИП или ООО?
Если деятельность ведет один человек и предполагаются относительно небольшие обороты, чаще выбирают регистрацию ИП.
Если планируется несколько учредителей, привлечение инвестиций, наем большого количества сотрудников или развитие крупного бизнеса, обычно регистрируют общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Каждая организационно-правовая форма имеет свои преимущества, поэтому выбор зависит от конкретной бизнес-модели.
Какая ставка налога на прибыль для ООО?
Стандартная ставка налога на прибыль организаций составляет 20%.
Для отдельных видов деятельности и отдельных категорий организаций законодательством могут быть предусмотрены специальные правила или налоговые льготы.
Какой подоходный налог удерживается с заработной платы работников?
Для большинства работников применяется ставка 13%.
Для отдельных категорий очень высоких доходов законодательством предусмотрены повышенные ставки 25% и 30%.
Нужно ли платить налоги, если компания не получает прибыль?
Да. Даже при отсутствии прибыли организация обязана вести бухгалтерский учет, представлять налоговую отчетность и исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством. При отсутствии объекта налогообложения налог на прибыль может не начисляться, однако это не освобождает от выполнения других обязательств.
Можно ли работать с российскими клиентами?
Да.
Белорусские ИП и юридические лица вправе заключать договоры с российскими компаниями и гражданами, экспортировать товары и оказывать услуги при соблюдении требований законодательства Республики Беларусь, валютного законодательства и правил оформления внешнеэкономических договоров.
Можно ли получать оплату в российских рублях?
Да.
Расчеты с российскими контрагентами могут осуществляться в российских рублях, если это предусмотрено договором и соответствует требованиям валютного законодательства.
Нужно ли открывать расчетный счет?
Для ООО наличие расчетного счета фактически является обязательным условием нормальной хозяйственной деятельности.
Индивидуальный предприниматель также открывает расчетный счет для ведения бизнеса, приема безналичной оплаты и расчетов с контрагентами.
Нужно ли нанимать бухгалтера?
Закон не требует обязательного наличия штатного бухгалтера для каждого бизнеса.
На практике предприниматели используют один из трех вариантов:
  • ведут учет самостоятельно;
  • передают бухгалтерию на аутсорсинг;
  • принимают бухгалтера в штат.
Выбор зависит от объема деятельности и количества операций.
Можно ли применять УСН?
Да, если соблюдены условия, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь.
Для применения УСН необходимо соответствовать критериям, установленным законодательством, включая ограничения по размеру выручки и иные требования.
Нужно ли платить налоги, если деятельность временно не ведется?
Даже если деятельность временно отсутствует, налогоплательщик может сохранять обязанность по представлению отчетности и выполнению иных требований законодательства.
Перед прекращением деятельности рекомендуется оценить все налоговые последствия.
Может ли гражданин России быть директором белорусской компании?
Да.
Гражданин Российской Федерации может занимать должность директора белорусской организации при соблюдении требований миграционного, трудового и корпоративного законодательства Республики Беларусь. Как открыть ООО в Беларуси читайте по ссылке [Пошаговая инструкция: как гражданину России открыть ООО в Беларуси]
Нужно ли платить налоги с дивидендов?
Да.
Дивиденды облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь. В 2026 году сохраняется отдельная шкала налогообложения дивидендов: базовая ставка 13%, а для дивидендов сверх установленного годового порога применяется ставка 25%.
получить консультацию
Нужно ли платить налоги с доходов, полученных в России?
Это зависит от налогового резидентства, источника дохода и положений Соглашения между Республикой Беларусь и Российской Федерацией об избежании двойного налогообложения.
Во многих случаях один и тот же доход не облагается налогом дважды, однако каждая ситуация требует индивидуального анализа.
Нужно ли уведомлять налоговые органы России о переезде в Беларусь?
Сам по себе переезд не всегда влечет обязанность по уведомлению налоговых органов Российской Федерации.
Однако при изменении налогового резидентства, открытии бизнеса, наличии иностранных счетов или иных обстоятельствах могут возникнуть дополнительные обязанности, предусмотренные российским законодательством.
Перед релокацией рекомендуется провести налоговый аудит, чтобы определить обязательства одновременно в Беларуси и России.

Мы знаем все тонкости релокации в текущих реалиях. Свяжитесь с нами прямо сейчас: напишите в Telegram или WhatsApp для конфиденциального разбора вашей ситуации

получить консультацию
Центр помощи иностранцам
Живи, учись и работай легально
Центр помощи иностранцам
Живи, учись и работай легально